2026. január 1-jétől több olyan kedvező módosítás lép életbe, amely kifejezetten megkönnyíti az egyéni vállalkozók mindennapjait.
Átalányadózó egyéni vállalkozókat érintő változások
Az egyik legfontosabb változás az átalányadózó egyéni vállalkozókat érinti: a 40 százalékos költséghányadot alkalmazók számára a költséghányad két lépcsőben emelkedik: 2026. január 1-jétől 40 százalékról 45 százalékra, míg 2027. január 1-jétől 45 százalékról 50 százalékra nő.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy egyre nagyobb részt lehet költségként elszámolni, így csökken az adóalap, és több jövedelem marad a vállalkozónál.
Emelkedik az alanyi adómentesség határa
Mielőtt rátérnénk a változásokra, fontos tisztázni az alanyi adómentesség fogalmát, mert ez az egyik leggyakrabban félreértett terület ügyfeleink körében: az alanyi adómentesség kizárólag az áfára vonatkozik.
Most pedig jöjjenek a konkrét változások. A kis- és középvállalkozások adminisztrációs terheinek csökkentése érdekében az alanyi adómentesség éves bevételi értékhatára három lépcsőben 24 millió forintra emelkedik. 2026. január 1-jei hatállyal az értékhatár 20 millió, 2027. január 1-jétől 22 millió és 2028. január 1-jétől 24 millió forintra nő.
Az alanyi adómentesség előnye az, hogy az alanyi adómentes adóalanynak főszabályként nem kell áfabevallást készítenie és áfát fizetnie. Ugyanakkor hátránya, hogy a beszerzések áfája sem vonható le.
SZOCHO változások
Jelenleg a főállású egyéni és társas vállalkozóknak a szociális hozzájárulási adót (SZOCHO) a minimálbér 112,5%-a után kell megfizetniük, vagyis magasabb alap után, mint a társadalombiztosítási járulékot. 2026. január 1-jétől ez a különbség megszűnik: a SZOCHO alapja is ugyanannyi lesz, mint a TB-járulék alapja, vagyis legalább a minimálbér (vagy garantált bérminimum) 100%-a.
Rövid összefoglaló számokkal
A 2025-ös minimálbér 290.800 Ft, a 2026-ra várható minimálbér 322.800 Ft. A változás lényege, hogy 2026-tól megszűnik a 112,5%-os szorzó, így a SZOCHO alapja nem lesz megemelve.
- 2025-ben (régi szabály szerint):
SZOCHO alap: 290.800 × 1,125 = 327.150 Ft
Fizetendő SZOCHO (13%): 42.530 Ft - 2026-ban (új szabály szerint):
SZOCHO alap: 322.800 Ft
Fizetendő SZOCHO (13%): 41.964 Ft
Annak ellenére, hogy a minimálbér nő, a szorzó eltörlése miatt a fizetendő szociális hozzájárulási adó majdnem ugyanannyi marad, mint 2025-ben. (Ha a vállalkozó jövedelme meghaladja a minimálbért, akkor az adóalap minden esetben a tényleges jövedelem, nem a minimálbér/garantált bérminimum!)
Bevallást érintő változások
Jelenleg az átalányadózó egyéni vállalkozóknak negyedévente, míg a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozóknak havonta kell bevallást beadniuk és a társadalombiztosítási járulékot, valamint a szociális hozzájárulási adót megfizetniük. A módosítás megszünteti a különbséget az eltérő adózási módot választó egyéni vállalkozók között, a bevallási és fizetési gyakoriság egységesen negyedévesre történő módosítása csökkenti a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozók adminisztrációs terheit.